СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ  (СНВ)    НА ОБУЧЕНИЕ

(за себя, брата, сестру возврат со 120 тыс. руб.; детей,– 50 тыс. руб.)

Документы: - Налоговая декларация формы 3-НДФЛ; - копия договора с ВУЗом на обучение; - копия лицензии образовательного учреждения (если в договоре нет ссылки на лицензию); - копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения (например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.); - оригинал справки из учебного заведения, подтверждающей очную форму обучения ребенка (брата, сестры до 24 лет); -  справка о доходах формы 2-НДФЛ; - копия свидетельства о рождении  (если оплата не за себя); - копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если оплачено обучение подопечных); -  заявление на возврат НДФЛ с указанием счета ФЛ, на который должны быть перечислены денежные средства (желательно приложить копию сберкнижки или выписку банка). Вычет предоставляется, если физическое лицо (ФЛ) оплатило свое обучение, а также обучение детей до 24 лет; подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет; братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет. Вычет не предоставляется, если оплачено обучение иных лиц (внуков, племянников супруги и др.). Получить вычет в связи с оплатой своего обучения можно независимо от формы обучения, а в отношении детей, подопечных, братьев и сестер - только если их обучение проходит по очной форме (абз. 1, 2, 6 п. 2 ст. 219 НК РФ). В отношении детей и опекунов размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Реализовать право на вычет  можно двумя способами. Вычет на обучение может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства ФЛ после окончания года, в котором он понес расходы. Для этого в инспекцию подается 3-НДФЛ с представлением копий документов. Камеральная налоговая проверка №3-НДФЛ длится 3 месяца + 1 месяц на возврат налога на счет физического лица.

С 2016 г. вычет

может быть также предоставлен до окончания года при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления ему подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого в налоговый орган подается заявление на получение уведомления с приложением документов, подтверждающих право на получение СНВ. Уведомление должно быть выдано налоговым органом в течение 30 календарных дней с даты получения заявления. В данном случае НДФЛ с заработной платы перестанут удерживать, начиная с месяца, в котором ФЛ представит уведомление налогового органа своему работодателю (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).   СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ   НА ЛЕЧЕНИЕ (не более чем со 120 тыс. руб, дорогостоящее лечение без ограничений.)

Документы: - Налоговая декларация формы 3-НДФЛ; - копия договора на оказание медицинских услуг; - копия лицензии мед. организации или ИП, если в договоре отсутствуют ее реквизиты; - копии платежных документов, подтверждающих оплату лечения (например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.); - оригинал справки медицинской организации или ИП об оплате медицинских услуг. - копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака (если оплачено лечение членов семьи); -  справка о доходах формы 2-НДФЛ; -  заявление на возврат НДФЛ с указанием счета ФЛ, на который должны быть перечислены денежные средства (желательно приложить копию сберкнижки или выписку банка).   Социальным налоговым вычетом можно воспользоваться, если ФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) 1) оплатило свое лечение; 2) оплатило лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет; 3) приобрело за свой счет лекарства, назначенные врачом, в том числе для лиц, указанных в п. 2; 4) уплачивало страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения лиц, указанных в п. 2. Чтобы воспользоваться вычетом, нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Если не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, воспользоваться вычетом невозможно. Оказанные медицинские услуги должны входить в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). В эти услуги, в частности, входят: скорая медицинская помощь; амбулаторная и стационарная медицинская помощь в части диагностики, профилактики, лечения, реабилитации; проведение медицинской экспертизы; медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. Вычет при покупке путевки в санаторно-курортные учреждения полагается только в части стоимости лечения. Она должна быть отдельно указана в справке об оплате медицинских услуг. Вычет при покупке лекарств предоставляется, только если лекарство:  назначено врачом (имеется рецепт); поименовано в Перечне лекарственных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 относительно оплаты до 01.01.2019.

С 01.01.2019 вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, выписанного по рецепту лечащего врача.

Если ФЛ потратило большую сумму, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя.

Все платежные документы должны быть оформлены на ФЛ, планирующее возврат налога. Если человек в году понёс расходы и по обучению и по лечению, то возврат в целом может быть только с суммы 120 тыс. руб., физическое лицо само выбирает по каким расходам будет пользоваться социальным вычетом (то ли обучение +лечение, то ли только по лечению все 120 тыс. руб.)   ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ (ИНВ)

(с суммы расходов на приобретение 2 000 000 руб. возвращается 260 000 руб. Право возникает с года, когда человек получил право собственности на имущество)

Документы: - Налоговая декларация формы 3-НДФЛ; - копия договора купли-продажи квартиры (жилого дома или доли (долей) в нем; - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; - договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства; - документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка) - копия свидетельства о заключении брака (если оплата оформлена на супруга); -  справка о доходах формы 2-НДФЛ; -  заявление на возврат НДФЛ с указанием счета ФЛ, на который должны быть перечислены денежные средства (желательно приложить копию сберкнижки или выписку банка). Если возвращаются проценты по ипотеке, то ещё справка банка о сумме уплаченных процентов по ипотеке.  

• Для получения уведомления, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ с зарплаты, в налоговый орган подается:

- заявление физического лица с указанием налогового агента; - справка 2-НДФЛ - документы, подтверждающие право на получение ИНВ, если они ранее не представлялись в налоговый орган. Уведомление должно быть выдано налоговым органом в течение 30 календарных дней с даты получения заявления.   ПОКУПКА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ПЕНСИОНЕРОМ (правила одинаковы и для работающего и для не работающего) Пенсионер имеет право на перенос имущественных налоговых вычетов по приобретению (строительству) жилья и уплаченным по кредиту процентам (если кредитные средства направлены на покупку или строительство) на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Если пенсионер купил квартиру в 2018 году, то не дожидаясь окончания года, он может подать в налоговый орган налоговую декларацию за 3 предшествующих года (2017,2016,2015г.г.), если, конечно, он имел доходы, с которых удерживался НДФЛ в размере 13%.   Перечень документов СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ  (СНВ)   НА ОБУЧЕНИЕ

(за себя, брата, сестру возврат со 120 тыс. руб.; детей – 50 тыс. руб.) - Налоговая декларация формы 3-НДФЛ; - копия договора с ВУЗом на обучение; - копия лицензии образовательного учреждения (если в договоре нет ссылки на лицензию); - копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения (например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.); - оригинал справки из учебного заведения, подтверждающей очную форму обучения ребенка (брата, сестры до 24 лет); -  справка о доходах формы 2-НДФЛ; - копия свидетельства о рождении  (если оплата не за себя); - копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если оплачено обучение подопечных); -  заявление на возврат НДФЛ с указанием счета ФЛ, на который должны быть перечислены денежные средства (желательно приложить копию сберкнижки или выписку банка).   Перечень документов СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ   НА ЛЕЧЕНИЕ (не более чем со 120 тыс. руб, дорогостоящее лечение без ограничений.) - Налоговая декларация формы 3-НДФЛ; - копия договора на оказание медицинских услуг; - копия лицензии мед. организации или ИП, если в договоре отсутствуют ее реквизиты; - копии платежных документов, подтверждающих оплату лечения (например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.); - оригинал справки медицинской организации или ИП об оплате медицинских услуг. - копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака (если оплачено лечение членов семьи); -  справка о доходах формы 2-НДФЛ; -  заявление на возврат НДФЛ с указанием счета ФЛ, на который должны быть перечислены денежные средства (желательно приложить копию сберкнижки или выписку банка). ____________________________________________________________________________________________________________________________ Перечень документов - ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ (ИНВ) (с суммы расходов на приобретение 2 000 000 руб. возвращается 260 000 руб. Право возникает с года, когда человек получил право собственности на имущество) - Налоговая декларация формы 3-НДФЛ; - копия договора купли-продажи квартиры (жилого дома или доли в нем); - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом; - договор участия в долевом строительстве и передаточный акт, подписанный сторонами, при приобретении прав на объект долевого строительства; - документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег, расписка) - копия свидетельства о заключении брака (если оплата оформлена на супруга); -  справка о доходах формы 2-НДФЛ; -  заявление на возврат НДФЛ с указанием счета ФЛ, на который должны быть перечислены денежные средства (желательно приложить копию сберкнижки или выписку банка). Если возвращаются проценты по ипотеке, то ещё справка банка о сумме уплаченных процентов по ипотеке. Для получения уведомления, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ с зарплаты, в налоговый орган подается: - заявление физического лица с указанием налогового агента; - справка 2-НДФЛ - документы, подтверждающие право на получение ИНВ, если они ранее не представлялись в налоговый орган.